财务经理的经验之谈(财务经理的经验分享）

在财务部门，会计和出纳的工作最为紧密，几乎每天都有收支原始凭证在会计和出纳之间传递。但由于一些企业管理不规范，内控措施不到位，会计和出纳之间的原始凭证传递没有规则，最终因原始凭证丢失而产生相互指责或推卸责任的问题。

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所以虽然是在财务部内部，会计和出纳之间进行原始凭证的交接，但是也需要办理交接手续。以下是我的做法和要求。

会计和出纳之间的每日文件交接必须签字确认。

因此，我为收银员设计了一个表单。出纳必须在日终前做好对账单和原始凭证的会计复核工作，会计复核无误后签字返还出纳。表格样式如下：

此表由出纳制作，会计签字。本表至少制作两份，份数也可根据需要确定，并可指派需要了解公司资金变动情况的财务总监或总经理。银行收付单据的传递也可以按此表格式进行，只需修改表头即可。

手表的好处：

1.该表类似于现金簿或存款日记账。出纳可以在制作表格的过程中检查现金和存款日记账是否正确。会计也能第一时间为柜员发现错误。

2.企业资金管理者也可以从表中知道企业每天的资金流向；

3.明确会计和出纳之间的责任，避免因责任不清而丢失单据后互相争吵。

二、出纳付款依据的传递。

实践中，在一些企业，尤其是民营企业和没有资金预算的单位，报销人喜欢直接找出来付款，出纳因为自己的损失赔钱，等等。所以对于管理规范的企业，支付依据应该是从资金管理的岗位传到出纳，而不是直接找出纳。因此，我还设计了两种形式：

上述表格由资金管理岗会计制作，经财务经理或财务总监审核后签字，交出纳执行。主管资金的会计要检查申请审批手续是否完善，是否属于企业现金支付范围，资金负责人要通过签字控制资金支付的进度和节奏。当然，所有申请人的原始凭证只能先交给资金管理岗的会计，不能交给出纳。同样，通过银行存款(所谓的公共账户)支付也应遵循类似的程序。我设计的表格如下：3360

通过这种控制，出纳只能根据收到的单据和规定的时间付款。对于资金紧张的企业来说，这种控制非常有用。管理人可以根据优先级分配资金支付顺序；对于拥有多个银行账户的企业，通过控制支付银行等方式为部分银行账户预留必要的账户余额。

第三，收款凭证的传递。

在日常工作中，出纳可能收取一些现金，必须出具收据。对于非ERP系统生成的收据，会计人员应在使用前进行登记，并确保编号连续。所有无效收据必须连续保存。系统制作回执的，应严格控制删除、修改、作废权限，定期或不定期检查回执操作记录。发现删除、修改、作废的，必须查明原因并登记。

出纳填写完所有收据后，应由财务印章管理人员盖章(财务印章不能由出纳管理)，然后将一份复印件交给出纳，以便记账。

在原始文件上盖章。

出纳应及时在收到的收据上加盖现金收据和银行收据章，在支付的收据上加盖现金付款和银行付款章。会计在审核出纳交接单据时，还应检查是否盖章。

虽然出纳和会计之间的文件传递是一件小事，但如果这件小事能处理好不是更好吗